Här följer skatteinformation som kan vara lönsam för dig...
1. Skatt på utdelning från onoterade aktiebolag
Skatten på en utdelning som ryms inom gränsbeloppet är 20% om aktierna är kvalificerade för aktieägaren. Gränsbeloppet kan beräknas på två sätt:
En förenklingsregel finns vilken innebär att 2 inkomstbasbelopp, 91 800 kr, per bolag kunde delas ut under 2008 med 20% skatt och under 2009 har gränsen höjts till 120.000 kr per bolag.
Lönesummeregeln omfattar kontanta utbetalda löner till alla anställda, även löner till delägare. Förmåner får dock inte ingå i underlaget. För att kunna tillgodoräkna sig ett lönebaserat utrymme måste löneuttaget vara tillräckligt högt. Minst en person inom närståendekretsen måste under kalenderåret ha tagit ut en tillräckligt hög lön, se vidare nedan pkt 2.
En ägare till kvalificerade aktier får, om villkoret för minsta löneuttag var uppfyllt under 2008, öka 2009 års gränsbelopp med ett belopp som motsvarar ägarens andel av det totala antalet aktier i företaget, multiplicerat med summan av 25% av löneunder-laget i företaget och dotterföretag samt med ytterligare 25% på den del av löneunder-laget som eventuellt överstiger 60 inkomstbasbelopp. Det belopp som på detta sätt kan öka gränsbeloppet (20% skatt) kallas det lönebaserade utrymmet.
2. Villkor för minsta löneuttag under 2008!
För att en ägare till kvalificerade aktier skall få tillgodoräkna sig ett lönebaserat utrymme vid beräkningen av kapitalbeskattad utdelning under 2009, krävs att aktieägaren eller en person inom dennes närståendekrets har gjort ett löneuttag under 2008 med ett belopp som skall vara det lägsta av följande belopp:
- 288 000 kr (6 inkomstbasbelopp) + 5 % av den sammanlagda kontanta ersättningen (inkl delägares löner) i företaget och i dess dotterföretag
- 480 000 kr (10 inkomstbasbelopp)
3. Lön eller bilförmån?
Förmåner ingår inte längre i underlaget för beräkning av det lönebaserade utrymmet utan endast kontant utbetald lön. Det kan därför finnas anledning att överväga att höja lönen med ett belopp som medför att nettolönen ökar och motsvarar det månads-visa bilförmånsvärdet för att sedan använda denna extra nettolön som betalning till företaget för bilförmånen. Eftersom betalning skett för bilförmånen av nettolönen så finns ingen bilförmån kvar att betala skatt för samtidigt som löneunderlaget har ökat och därmed det lönebaserade utrymmet vilket medför en högre möjlig utdelning!
4. Högre skattefria hyresinkomster fr o m 2009.
Vid uthyrning av privatbostadsfastigheter fr o m 2009 medges schablonavdrag från hyresinkomsten med 12 000 kr samt 20% av hyresinkomsten. Detta innebär att hyres- inkomster på 15 000 kr per år och fastighet kommer att bli skattefria. OBS! vid uthyrning till egen eller närståendes arbetsgivare får inga schablonavdrag användas.
5. Vem skall betala fastighetsavgiften vid ägarbyte?
Fastighetsskatten på bostäder har nu ersatts med en kommunal avgift och den som ägde fastigheten vid kalenderårets ingång (1 jan) skall betala fastighetsavgiften för hela året. Om äganderättsövergången ägde rum t ex den 20 januari måste säljaren betala fastighetsavgiften för hela året trots ett ägande i endast 20 dagar under året! Det är viktigt att tänka på detta vid kontraktsskrivning.
6. Glöm inte att räkna om bilförmånsvärdet för år 2009!
Som en del i beräkningsmodellen för bilförmån ingår statslåneräntan per den 30 november året före beskattningsåret samt prisbasbeloppet. Eftersom statslåneräntan sjunkit till 2,89% per den 30 november 2008 samtidigt som prisbasbeloppet stigit till 42 800 kr, måste en omräkning ske av bilförmånsvärdet för 2009. För hjälp med beräkningen, se Skatteverkets hemsida www.skatteverket.se , bilförmånsberäkning.
Omfattande tjänstekörning
För den som kört minst 3 000 mil i tjänsten under ett kalenderår, kan förmånsvärdet tas upp till 75% av fullt förmånsvärde.
8. Trängselskatt ingår i bilförmånsvärdet
Regeringsrätten anser i en dom att eventuell trängselskatt för privata resor med förmånsbil ingår i förmånsvärdet för själva bilen, det blir således ingen extra förmån av fri trängselskatt.
8. Brytpunkter höjs 2009
Brytpunkten, d v s inkomsten före grundavdrag, för uttag av statlig inkomstskatt med 20% höjs till 380 200 kr och för uttag med 25% höjs till 538 800 kr.